关于2024年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

2025年12月23日在天全县第十七届人民代表大会常务委员会第二十九次会议上

天全县审计局局长  吴建仪

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我向县人大常委会报告2024年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况，请予审议。

一、整改工作部署推进情况

全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，认真落实县委、县委审计委员会关于抓好审计整改工作的具体要求，严格执行天全县第十七届人民代表大会常务委员会第二十七次会议相关审议意见，认真落实县政府各项工作部署，切实推动整改落实到位。

一是提高思想认识，抓好整改工作。县委、县政府始终将审计整改工作摆在突出位置，高度重视审计发现问题的整改工作，将审计整改成效与县级部门年终目标考核直接挂钩，不断压紧压实被审计单位的整改主体责任和行业主管部门的监管责任，坚持以整改为契机，深化体制改革，规范权力运行，推动全县经济社会高质量发展。

二是压实整改责任，强化结果运用。各审计整改责任单位严格落实整改主体责任，深入分析问题产生原因，认真查找管理漏洞和薄弱环节，厘清整改思路，形成切实可行的问题整改工作方案，扎实抓好整改落实工作，努力实现源头治理，促进制度建设和规范管理；县审计局持续加大跟踪督促检查力度，坚持将审计整改的落脚点放在推动完善制度和体制机制上，及时跟踪了解审计整改情况，认真核实审计整改的真实性、完整性、合规性，

推动有关部门将落实整改与健全制度机制、完善内部管理相结合，深化审计结果运用，推动标本兼治，充分发挥审计监督“治已病、防未病”作用。

三是深化贯通协调，提升整改实效。坚持将审计整改作为放大审计监督成效的关键抓手，强化审计监督与纪检监察、巡视巡察、组织人事等各类监督的贯通协同，实时进行监督检查、跟踪问效，对搞敷衍整改、虚假整改等不作为、慢作为、乱作为的情形，严肃追责问责，充分发挥审计与纪检监察等部门的协同作用，凝聚审计整改工作合力，共同推动审计整改落到实处，有效提升审计工作质效。

二、审计查出问题整改情况

截至目前，此审计工作报告反映的84个问题（其中：立行立改类问题68个、分阶段整改类问题16个），已完成整改或基本完成整改77个，正在整改7个（均为分阶段整改类问题）。促进上缴财政资金5.05万元，归还原渠道资金573.41万元，统筹盘活资金148.8万元，促进资金拨付43.35万元，纠正管理不规范资金830.83万元，促进各有关部门建立健全规章制度4项。

（一）县级预算执行及决算草案编制审计整改情况

1.预（决）算编制及执行方面。一是对非税收入未及时缴库的问题，县财政局已上缴入库。二是对部分项目预算执行率低的问题，正在督促相关单位加快项目实施和资金支付进度。三是对上级专项资金2672.66万元未及时下达、预备费先使用后报批的问题，县财政局进一步加强资金管理，强化学习培训，明晰责任、规范管理。

2.财政绩效管理方面。一是对绩效评价工作未按规定程序完成的问题，县财政局进一步完善预算绩效评价工作方案，已完成2025年绩效评价工作。二是对部分绩效评价结果未公开的问题，县财政局进一步明确公开范围和时限要求，并对未及时公开的14份绩效评价结果进行了公开。

3.制度建设方面。一是对县本级财务报告与国有资产报表未有效衔接的问题，县财政局加强财务数据核对，并督促相关单位强化部门决算与部门财务报告数据相衔接。二是对政府采购项目监督管理不到位的问题，县财政局进一步明确合同备案责任人和备案时限，并采取定期通报的方式不断规范管理。三是对财评相关制度建设不完善的问题，县财政局修订完善《天全县财政投资评审中心规章制度汇编》，进一步规范评审工作。

4.专项债项目全周期监控方面。对未严格项目成本控制、未按规定办理工程变更等问题，县人民医院已修订完善项目招投标管理制度，严格控制项目成本，化解超付勘察设计费的风险；县中医医院已按要求完成工程变更手续，目前正在进行竣工结算。

（二）部门预算执行审计整改情况

1.决算编制方面。对决算编制数据不准确的问题，县财政局进一步梳理决算报表与会计账务的差异情况，加强业务培训，提高会计核算的准确性。

2.财政资金使用管理方面。一是对往来款237.75万元长期挂账，未及时清理的问题，县财政局加强往来款清理，正在对长期挂账往来款进行分类处置。二是对2023年中央财政困难群众救助补助资金未发挥资金效益的问题，县民政局制定工作方案，对有入住意愿的经济困难失能老年人进行集中照护，目前已收住经济困难失能老年人1人，并向其发放救助资金。

3.制度执行方面。一是对政府采购制度执行不严格的问题，县财政局已严格按照政府采购程序选取职工食堂服务单位并签订合同，规范职工食堂的管理。二是对会计核算不规范的问题，县财政局对2025年的会计核算进行了检查，进一步规范管理。

4.车辆使用管理方面。对公务用车维修管理不规范的问题，县财政局修订完善单位内部财务管理制度，进一步明确车辆维修审核程序，县民政局已按要求在定点维修保养机构进行公务用车维修保养。

（三）重大项目和重点民生资金审计整改情况

1.天全县2023年老旧小区燃气管道更新建设项目跟踪审计整改情况。

（1）项目招投标方面。对总承包单位资质设置、联合体数量设置不符合规定的问题，县市政公司制定《招标及采购实施管理办法》，严格管控和审查招标文件。

（2）履行基本建设程序方面。一是对建设单位未按规定申领施工许可证、施工图设计文件未经审查的问题，县市政公司已完成施工许可证办理，已分批次完成图审，目前已对现阶段开工部分出具施工图审查报告。二是对施工单位未按规定缴纳农民工工资保证金的问题，施工单位已向雅安市人力资源和社会保障局出具了“农民工工资保障金银行保函”。

（3）合同管理方面。一是对总承包合同未对人工费的拨付进行约定的问题，县市政公司已按规定在工程总承包合同中约定农民工工资支付比例。二是对联合体各方未共同与建设单位签订工程总承包合同的问题，县市政公司已按规定与联合体各方共同签订工程总承包合同。

（4）工程管理方面。一是对工程施工未按规定及时计量的问题，县市政公司已督促施工单位、监理单位等按时按月报送相应清单、计量资料及月报等资料。二是对工程施工存在安全隐患的问题，目前已消除现场安全隐患。三是对项目建设模式未经县政府常务会议审议和县委常委会会议审定的问题，目前已修订完善项目管理制度，规范项目审批流程。

2.天全县堤防恢复重建项目结算办理审计整改情况。

（1）工程建设管理方面。一是对施工单位高估冒算，多计工程价款140.34万元的问题，县水投公司已在竣工结算时予以扣除。二是对建设单位和监理单位对工程进度款的拨付审核把关不严的问题，县水投公司已完善相关制度，压实监理单位和其他相关参建单位主体责任。

（2）基本建设程序方面。一是对项目施工合同签订不规范的问题，县水投公司已完善内控制度，严格合同管理。二是对项目竣工图绘制不规范的问题，县水投公司已要求施工单位严格在原施工图基础上绘制。三是对项目竣工结算办理滞后的问题，目前已完成竣工结算手续。

3.天全县2024四川省文化和旅游发展大会相关重点项目审计整改情况。

（1）项目推进及基本建设程序方面。一是对项目推进滞后、未及时办理工程结算的问题，县文广体旅局正在督促项目实施单位加快推进项目进度、办理竣工结算。二是对开工前未办理相关许可证的问题，天全县粮食现代农业园区建设项目（一期一标段）等项目已办理相关许可证。三是对未履行环境影响评价审批程序的问题，天全县思经河防洪综合整治工程项目已取得环境影响评价报告。四是对项目未及时履行项目施工图审查程序的问题，雅安市大岗山森林康养示范基地建设等项目已按要求完成图审。

（2）项目建设及资金筹集管理方面。一是对合同签订不规范的问题，县文广体旅局已补充完善合同签订。二是对营利性项目“重建设、轻管理”“有投入、无回报”的问题，天全县竹海渔乡现代渔竹产业园建设项目已开馆试运营。

4.天全县农田水利项目建设和资金专项审计整改情况。

（1）政策目标完成情况方面。一是对未编制农田水利规划及农田水利工程建设年度实施计划的问题，县水利局已编制《天全县现代水网建设规划》，启动农田水利领域“十五五”综合规划工作。二是对项目实施进度缓慢的问题，目前实施区域已上图入库，完成县级初验。三是对未建立项目储备库的问题，县农业农村局已建立高标准农田项目储备库和投资估算表。

（2）项目建设和资金管理情况方面。一是对项目未完成竣工结算、施工单位多报工程量等问题，目前已完成竣工结算工作，并结合现场复核情况如实扣减多报工程量。二是对项目未及时核销预付工程款522.29万元的问题，目前已对工程预付款进行核销。

（3）管护利用情况方面。一是对超范围列支高标准农田管护资金2.25万元的问题，已对相关账务处理作出调整。二是对未按照实施方案要求严格实行县级报账制的问题，已督促各乡镇核查管护区域、制定结余管护资金使用方案，提高资金使用效益。

5.天全县民政局2024年度民生实事推进及相关资金使用效益情况审计整改情况。

（1）项目建设管理方面。一是对超范围支付2024年特殊困难老年人家庭适老化改造项目9.28万元等问题，县民政局在2025年项目实施过程中，已严格按照要求实施项目，加强财政资金支出管理。二是对特殊困难老年人家庭适老化改造项目与困难重度残疾人家庭无障碍改造重复实施的问题，县民政局加强与县残疾人联合会的信息对比，杜绝重复改造的情况发生。三是对天全县农村敬老院护理能力提升改造项目局部工程质量存在瑕疵的问题，已督促施工单位按设计要求整改到位。

（2）困难群众兜底保障方面。一是对违规向不符合条件人员发放低保金或护理补贴1.02万元的问题，县民政局已追回违规发放资金并定期跟踪检查。二是对部分符合条件人员应保障未保障的问题，已按要求将31名符合条件人员纳入补贴范围并发放相关补贴。

（3）资金管理使用及安全管理方面。一是对挤占县级特困人员救助补助资金5.05万元的问题，县民政局已予以归垫。二是对天全县个别助餐点从业人员健康证件过期或无健康证明的问题，目前所有从业人员均已办理健康证。

6.县民政局2024年度部门预算执行和其他财政收支情况审计整改情况。

（1）对2023年居家养老服务项目缺乏监督管理的问题，县民政局加强对敬老关爱服务包、农村留守老人关爱巡访等项目实施情况的监督检查，2025年发放整改通知书7份，督促整改问题8个，不断强化对项目验收、资金结算及项目档案的管理。

（2）对未按规定要求评估机构对老年人能力综合评估过程进行全程录像的问题，县民政局在2025年项目实施方案中明确人员资质、评估全程录像和项目档案管理等要求，目前已完成695名老人能力评估，并全过程录像。

（3）对2023年天全县社会组织孵化中心运营服务项目在未完成合同约定内容的情况下通过了验收的问题，县民政局已督促项目承接方完成差额的2个村（社区）社会组织登记备案工作，完善验收手续。

（四）国有企业和国有资源资产管理审计整改情况

1.国有企业审计整改情况。

（1）财务管理方面。一是对资产不实、多计固定资产的问题，县交投公司已按规定对固定资产进行处理，县市政公司正在对固定资产进行账务处理。二是对资产转让收入未及时入账、部分记账凭证编制不合规等问题，县交投公司强化财务管理，已严格按财务制度及时入账、规范编制记账凭证。三是对租金收入少记2.94万元、费用报销不规范的问题，县市政公司已收取少记租金，补齐费用报销相关资料，规范资金审批流程。

（2）项目建设管理方面。一是对部分项目未及时办理结（决）算的问题，县交投公司、县市政公司正在开展项目竣工结（决）算工作。二是对天全县农村公路改善提升工程（禁思路）二期项目变更程序滞后的问题，县交投公司进一步加强项目管理，严格按照项目变更程序及时变更。三是对项目工程款支付不规范的问题，县市政公司支付工程款43.35万元，并已收回多支付的工程款0.49万元。

（3）资金使用管理方面。一是对企业盈利能力弱等问题，县交投公司、县市政公司规范融资行为，盘活资产，提高经营收入。二是对大额资金支出未经总经理办公会讨论决策的问题，县交投公司进一步规范总经理办公会议事规则执行纪律，严格落实“三重一大”决策管理办法。三是对保证金管理不规范的问题，县交投公司、县市政公司已退还无依据收取的保证金。四是对未按合同约定收回交易资金等问题，县交投公司已按合同约定收回交易资金，今后将按规定上缴国有资本经营收入。

2.行政事业性国有资产审计整改情况。

（1）对固定资产初始入账价值少计1.7万元的问题，县财政局已按规定计入固定资产。

（2）对未按月进行固定资产折旧和无形资产摊销的问题，县财政局已开始按月对资产进行折旧与摊销。

（3）对固定资产账实不符226.93万元的问题，县财政局已对账实不符的资产进行了清理，正按相关规定进行处置。

（4）对固定资产管理不规范的问题，县民政局进一步对车辆权属进行清理，目前已按规定对固定资产进行核算。

三、审计反映问题追责问责情况

自2024年11月向人大常委会报告审计整改工作以来，共向纪检监察机关移送问题线索2件，目前案件正在办理中。

四、下一步工作安排

截至目前，审计工作报告所反映的问题大部分已得到纠正，剩余问题因整改期限未至、涉及部门多等原因仍在整改中，对尚未整改到位的问题，已要求相关责任单位加快整改进度。下一步，我们将认真落实县委、县政府决策部署，按照县人大常委会审议意见要求，认真履行审计监督职责，进一步加大跟踪督促检查力度，压实整改主体责任，切实推动审计发现问题整改落实。

主任、副主任、各位委员，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入领会习近平总书记关于四川工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，认真落实中央、省委重大决策部署和市委、县委工作要求，自觉接受县人大的监督和指导，紧扣县委、县政府中心工作，认真履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用。