关于2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2025年8月28日在天全县第十七届人民代表大会常务委员会第二十七次会议上

天全县审计局局长  吴建仪

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我向县人大常委会报告2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2024年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。全县各级各部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大、县政协的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，统筹抓好各项工作，坚持稳中求进的工作总基调，全面落实各级党委、政府决策部署，切实兜牢民生底线，扎实推进高质量发展，较好完成了全年经济社会发展目标任务。

——强化政策持续发力，推动经济稳中向好。持续实施积极的财政政策，稳收入、保支出。县本级收入稳中有升，全年一般公共预算收入51529万元，同比增长9.33%；积极争取地方政府新增债券资金69195万元，同比增长8.11%；持续推进减税降费，大力培植涵养地方税源，全年累计退税减税降费12588万元，向县内企业发放银行贷款258800万元，协调在保贷款73496万元。

——坚持优化支出结构，持续增进民生福祉。强化民生资金保障，坚持把民生作为积极财政政策的优先保障领域，确保全县一般公共预算民生支出占比稳定在66%以上；投入11849万元支持办好36件民生实事，推动提高人民生活品质；投入24932万元高水平建设大熊猫国家公园，投入14484万元夯实生态保护屏障，投入19225万元改造提升农村道路，投入46700万元助力乡村振兴，全力保障和改善民生。

——持续筑牢安全底线，有效防范化解风险。贯彻落实过紧日子要求，压实“三保”责任，夯实财政基础管理工作，加强债务管控，全年积极化解政府隐性债务6206.87万元。拓展财政预算管理一体化系统运用，推进“数字财政”建设，加强预算管理。加强国库库款动态监测分析，有效防范化解财政运行风险。

——深化各类监督协同，不断提升整改成效。积极推动“纪、巡、审”贯通融合，整合监督力量、共享监督成果，形成监督合力，强化整改责任追究，有效提升审计整改质效；坚持以问题为导向，压紧压实整改主体责任，促进建章立制、标本兼治、规范管理，切实做好审计整改“下半篇”文章，充分发挥审计在县域监督体系中“治已病防未病”的经济体检作用。

一、县级财政管理审计情况

2024年，全县一般公共预算收入总量246665万元，支出总量221309万元，年终结转结余25356万元；政府性基金预算收入总量121831万元，支出总量107669万元，年终结转结余14162万元；国有资本经营预算收入总量1991万元，支出总量1946万元（含调出资金396万元），年终结转结余45万元。

重点审计了县财政局具体组织的2024年度预算收入统筹、预算编制和执行管理等方面情况，发现的主要问题：

（一）非税收入773.67万元未及时缴库，导致2024年决算草案编制财政收入不完整。截至2024年12月底，县财政局未及时将非税收入773.67万元上缴国库。

（二）部分项目预算执行率低。审计抽查下达时间在2024年9月底前的预算项目发现，55笔资金共计7412.13万元预算执行率低于50%。

（三）上级专项资金2672.66万元未及时下达。审计抽查发现，2024年度，县财政局有7笔上级下达的专项资金共2672.66万元分解下达不及时。

（四）预备费先使用后报批。预备费实际使用时间均在请示之前，使用后未及时完善报批手续，年底统一进行请示。

（五）绩效评价工作未按规定程序完成。绩效评价工作存在程序不规范、时效性差等问题。

（六）部分绩效评价结果未公开。2024年1月县财政局在天全县人民政府网站上公示11份绩效评价报告，剩余14份绩效评价结果未进行公开。

（七）县本级财务报告与国有资产报表未有效衔接。2024年度天全县本级政府财务报告中行政事业单位总资产年末数与2024年度行政事业性国有资产报表中总资产年末数相差14218.25万元。

（八）政府采购项目监督管理不到位，部分单位未将政府采购合同及时进行备案。 抽查发现46个项目政府采购合同未及时备案，备案时间超7个工作日。

（九）财评相关制度建设不完善。部分财评制度未正式印发，无落款时间；引用制度名称错误，且已失效。

（十）专项债项目全周期监控方面存在的问题。一是1个项目未合理编制资金预算、严格项目成本控制；未按照招标文件要求签订合同，多计勘察设计费用6.77万元，存在超付勘察设计费的风险。二是1个项目未按规定办理工程变更，导致工程竣工结算办理滞后。

二、县级部门预算执行审计情况

重点审计了2家单位2024年度部门预算执行和其他财政收支情况，发现的主要问题：

（一）决算编制数据不准确。1个部门2024年决算报表金额与会计账务金额存在不一致情况。

（二）财政资金使用效益不高。1个部门往来款237.75万元长期挂账，未及时清理。1个部门2023年中央财政困难群众救助补助资金支付率为0，未发挥资金效益。

（三）国库集中支付制度执行不严格。1个部门未严格执行国库集中支付制度，涉及金额15万元。

（四）政府采购制度执行不严格。1个部门未按政府采购程序选取职工食堂服务单位，未签订服务合同。

（五）公务用车维修管理不规范。1个部门公务用车维修审核程序缺失，1个部门公务用车未在指定地点进行维修。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）天全县2023年老旧小区燃气管道更新建设项目跟踪审计情况。

一是项目招投标方面，存在总承包单位资质设置、联合体数量设置不符合规定的问题。二是基本建设程序方面，存在建设单位未按规定申领施工许可证，施工图设计文件未经审查，施工单位未按规定缴纳农民工工资保证金的问题。三是合同管理方面，存在总承包合同未对人工费的拨付进行约定，联合体各方未共同与建设单位签订工程总承包合同的问题。四是工程管理方面，存在工程施工未按规定及时计量，工程施工存在安全隐患等问题。

（二）天全县堤防恢复重建项目结算办理审计情况。

一是施工单位高估冒算，多计工程价款140.34万元。二是建设单位和监理单位对工程进度款的拨付审核把关不严，多计进度款148.80万元。三是项目竣工结算办理滞后。四是项目施工合同签订、竣工图绘制不规范。

（三）天全县2024四川省文化和旅游发展大会相关重点项目审计情况。

一是项目推进及履行基建程序方面，存在项目推进滞后，开工前未办理相关许可证、未履行环境影响评价审批程序，未及时办理工程结算等问题。二是项目建设管理及投资控制方面，存在合同签订不规范的问题。三是项目资金筹集管理使用方面，存在营利性项目“重建设、轻管理”“有投入、无回报”的问题。

（四）天全县农田水利项目建设和资金专项审计调查情况。

一是政策目标完成情况方面，存在未编制农田水利规划及农田水利工程建设年度实施计划，项目实施进度缓慢，未建立项目储备库等问题。二是项目建设和资金管理情况方面，存在施工单位多报工程量，项目未完成竣工结算、未及时核销预付工程款522.29万元等问题。三是管护利用情况方面，存在超范围列支管护资金2.25万元，未按要求严格实行县级报账制的问题。

（五）天全县民政局2024年度民生实事推进及相关资金使用效益情况审计情况。

一是项目建设管理方面，个别项目存在超范围支付项目资金9.28万元，局部工程质量存在瑕疵等问题。二是困难群众兜底保障方面，存在违规向不符合条件人员发放低保金或护理补贴，部分符合条件人员应保障未保障的问题。三是资金管理使用及安全管理方面，存在挤占县级特困人员救助补助资金5.05万元，个别助餐点从业人员健康证件过期或无健康证明的问题。

（六）县民政局2024年度部门预算执行和其他财政收支情况审计情况。

一是2023年居家养老服务项目缺乏监督管理，资金绩效发挥较差。二是未按规定要求评估机构对老年人能力综合评估过程进行全程录像。三是2023年天全县社会组织孵化中心运营服务项目在未完成合同约定内容的情况下通过了验收。

四、国有企业和国有资源资产管理审计情况

在各项审计中持续关注国有企业、行政事业、自然资源资产等各类国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况。重点审计了2家公司内部管理情况，资产、负债和损益等财务状况，建设项目管理情况等，发现的主要问题和风险：一是2家公司及下属子公司企业盈利能力弱，未按规定上缴国有资本经营收入。二是2家公司资产不实，多计固定资产48830.2万元。三是保证金管理不规范。四是4个项目未及时办理结（决）算。此外，1家公司存在资产转让收入未及时入账，项目变更程序滞后，大额资金支出未经集体决策等问题；1家公司存在部分项目资金支出不规范，租金收入少记2.94万元，工程款支付不规范等问题。

（二）行政事业性国有资产审计情况。在县级财政管理和部门预算执行审计中，关注了行政事业性国有资产管理使用情况，发现的主要问题：一是1个部门固定资产初始入账价值少计1.7万元。二是1个部门未按月进行固定资产折旧和无形资产摊销。三是1个部门固定资产账实不符226.93万元。四是1个部门固定资产管理不规范。

五、审计建议

（一）进一步提升财政管理效能。进一步提高预算编制科学化、精细化水平，强化预算刚性约束，严控预算追加调整，提高财政资源配置和管理水平；优化财政资金支出结构，规范预算执行，规范资金拨付，统筹做好财政资金科学调度，确保财政资金发挥实效。

（二）进一步推动重大政策有效落实。持续推动各项重大政策措施落地落实，以促进健全民生领域制度机制、规范资金使用管理、提高资金使用绩效为目标，推动民生项目建设，促进民生相关资金安全有效运行，确保惠民政策落到实处、见到实效。

（三）进一步防范化解风险隐患。持续加强政府债券资金管理，严格编制收支预算，加大对政府债券资金的监督检查力度和绩效评价，切实提高政府债券资金的最大效益；督促企业采取有效应对措施，拓宽融资渠道，强化资本运作，提升投融资能力，提高企业经营效益，防范债务风险。

（四）进一步强化财经纪律刚性约束。严格落实中央八项规定精神，进一步加大财经纪律普及宣传和警示教育力度，把严守财经法纪作为各预算单位做好经济工作的基本前提，始终坚持严的主基调，严肃查处违反中央八项规定精神和骗取财政资金等行为，深入推进风腐同查同治。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。针对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和乡镇正在积极整改。县审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，2025年是实施“十四五”规划的收官之年，是谋篇“十五五”规划的布局之年，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，坚决做到“两个维护”，认真贯彻落实习近平总书记对四川工作、审计工作作出的重要指示精神，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大常委会的指导和监督下，立足我县实际，全面依法履行审计监督职责，以高质量审计服务高质量发展，为奋力谱写中国式现代化天全新篇章作出审计贡献！